会员风采
以现金流为核心的全面预算管理体系
中交二航局
多年来，中交二航局进行全面预算管理工作的探索和实践，取得一定成效，基本确立以现金流为核心的全面预算管理体系，对预算管理工作逐步做到了全员、全过程、全方位。一、明晰全面预算管理原则。经过多年的实践探索，二航局提出了“预算编制细化、全面，预算指标可控、科学，日常管控到位、有力，结果考核有据、有责”的原则，使各级管理层和相关职能部门有了明确的指导思想，指引着全面预算管理工作顺利开展。
二、健全的组织保障体系。二航局全面预算实行分级管理，对所有核算单位都分别设置预算管理委员会和预算管理办公室。预算管理委员会由主要领导担任主任，分管领导任副主任，成员由相关人员组成，主要负责领导本层级全面预算管理工作；预算管理工作办公室设在管理工作牵头部门——财务部，成员由各职能部门人员组成，负责预算编制、平衡、分解、下达等工作；牵头部门财务部下设预算考核处，负责具体的日常全面预算管理工作。所有项目部在成立后均需成立预算管理委员会和预算管理办公室，履行相关职责。
三、富有特色的全面预算管理制度体系。围绕集团预算管理制度，在实行以会计核算口径——权责发生制为编制原则的基础上，二航局重点以收付实现制为原则编制现金流量预算报表，相互对应。共有表格254张，其中编制基础表格82张，目标表格36张；执行表格42张，现金流口径表格94张。不同的管理层级和不同的管理活动，表格不同，细化的表格体系，使全面预算管理真正开始与企业战略、生产经营活动和企业管理决策紧密结合起来。
四、分步扎实推进预算管理工作。根据各层级管理规范性和管理水平，二航局对全面预算管理工作采取“自上而下、由易到难、逐步推进”的总体工作思路。首先，在局总部、分子公司本部、投资类项目公司、经营性分公司进行了预算报表的编制、执行、分析、调整及考核等工作，实现了对直接下属单位的可控和监督；然后，在此基础上，将预算管理工作推行到所有项目部，涵盖了所有的各级独立核算单位，真正做到“全员、全过程、全方位” 。全面预算管理作为基础性管理工作已成为二航局管理的常态。
五、强化编制质量是预算管理工作的重要基础。一是强化“绩效目标刚性，预算目标弹性”的管理思想，使预算管理能紧密贴近经济活动和管理活动的实际，避免“两张皮”。二是坚持预算编制，实现业务财务联动，所有预算编制均从业务再到财务，使各项数据真实、可靠，符合实际。三是编制采取“自下而上、上下结合”的思路，合理确定下级预算目标，保障本级预算目标；四是充分发挥预算管理办公室的平衡作用，业务部门紧密联动，共同审核平衡本级和下级预算目标，确保各层级目标的切实可行。五是注重预算的“影响力” ，所有预算目标在审核完毕后，均提交预算管理委员会审议通过，以文件形式下发。六是重视指导项目预算的编制质量，分子公司在做好项目预算审核的同时，把更多的精力放在对项目预算编制的指导上，以确保项目预算编制的高质量。七是现金流预算从年度预算再分别细化到三个月“滚动预测”和月度计划审批，使现金流始终处于可控状态。
六、强化过程监控有效，确保全面预算目标实现。一是强化两级总部管理费用及项目部间接费用控制，将管理费用与间接费用根据费用性质及管理要求分为部门责任费用、归口管理费用及专项费用三类，每类费用采取不同的预算控制方式，保障各责任中心能控制各自的责任费用。开发实施的费用报销软件，把费用预算与费用报销审批和费用核算有机结合，实现了费用预算管理的完全信息化，管控能力和效率明显加强。二是对各单位全面预算指标完成情况实施过程监控。三是坚持半年预算调整，目的是使预算更加准确，更加符合企业的发展实际。
七、坚持开展预算执行分析，强化预算执行的绩效考核导向。一是坚持开展定期预算执行分析，月度费用执行分析、半年综合分析会、年度工作会全面预算执行分析报告已成为“常态”。二是不定期开展预算执行专项分析。三是开展对标分析工作，寻找横向差距，分别在公司与外部同行层面、分子公司等层面进行。四是开展内部“模拟注资”工作。五是全面预算管理工作纳入分子公司和项目部年度绩效考核。六是对各级部门的费用执行实行年度考核，纳入部门管理工作绩效。
全面预算管理工作成为了二航局各级管理层的重要抓手，预算管理工作与企业战略、生产经营活动和管理决策紧密联系，有效保障战略规划目标的分解落实，合理配置企业各项经济资源，正确引领日常管理工作按预算办事、强化企业的过程控制和有序推进，客观公平考核各责任中心业绩。
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